Desafíos de la Cooperación Internacional para Abordar la Elusión Fiscal: Perspectivas y Soluciones

La elusión fiscal, un fenómeno global que permite a individuos y empresas reducir su carga tributaria mediante la explotación de lagunas legales y diferencias entre sistemas fiscales nacionales, presenta desafíos significativos para la cooperación internacional. A pesar de los esfuerzos por parte de organizaciones internacionales y gobiernos, la colaboración efectiva entre países para abordar este problema sigue sin una respuesta concluyente. Este artículo intenta esbozar los desafíos de la cooperación internacional en la lucha contra la elusión fiscal y las posibles soluciones.

La cooperación internacional en la lucha contra la elusión fiscal es fundamental para garantizar la justicia fiscal, asegurar que todos contribuyan equitativamente y fortalecer la base imponible para el financiamiento de servicios públicos esenciales y el desarrollo socioeconómico. Esta cooperación internacional presenta ciertos desafíos:

- Falta de Armonización y Estándares Comunes

La diversidad de sistemas fiscales entre países y la falta de estándares comunes dificultan la colaboración efectiva. La falta de armonización crea lagunas que pueden ser explotadas por los evasores fiscales.

- Secreto Bancario y Falta de Transparencia

La existencia de jurisdicciones con secretos bancarios estrictos y la falta de transparencia en la información financiera dificultan la identificación y el intercambio de información sobre evasores fiscales.

- Complejidad en la Determinación de Beneficios Transfronterizos

Las transacciones comerciales y financieras internacionales, especialmente entre empresas multinacionales, pueden generar dificultades para determinar dónde se generan los beneficios y, por lo tanto, dónde deben pagarse los impuestos.

La OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos) ha desempeñado un papel crucial en la identificación, análisis y abordaje de la elusión fiscal a nivel internacional. Sus informes y directrices han sido fundamentales para comprender este fenómeno, proponer soluciones y fomentar la cooperación entre países. Dicho trabajo se ha traducido en las siguientes contribuciones:

- Plan de Acción BEPS

El Plan de Acción BEPS de la OCDE consta de 15 acciones diseñadas para abordar la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios. Este plan busca cerrar lagunas fiscales, mejorar la transparencia y prevenir la planificación fiscal agresiva (OCDE (2013), "Acción contra la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios (BEPS) - Resumen Ejecutivo")

- Enfoque en la transparencia fiscal

Los informes de la OCDE han promovido la transparencia fiscal a través del intercambio automático de información entre países, facilitando la identificación de prácticas fiscales dañinas y la cooperación internacional (OCDE (2014), "Normas Comunes de Información y Debida Diligencia en Materia Fiscal: Modelo de Acuerdo Intergubernamental")

El Plan de acción de BEPS se desagrega en algunas acciones específicas:

- Acción 1: Abordar los Retos de la Economía Digital

Esta acción busca adaptar las normas fiscales a la economía digital, asegurando que las empresas paguen impuestos donde generen valor económico, aunque no tengan presencia física en un país.

- Acción 5: Contrarrestar la Erosión de la Base Imponible y la Transferencia de Beneficios (BEPS) mediante Instrumentos Legales

Esta acción busca abordar estrategias que permitan a las empresas trasladar beneficios entre jurisdicciones mediante la modificación de los convenios fiscales bilaterales para evitar la planificación fiscal agresiva.

- Acción 13: Documentación y Reporte de Información sobre Precios de Transferencia

Establece estándares para la documentación y reporte de información sobre precios de transferencia para que las autoridades fiscales tengan acceso a información detallada sobre las operaciones internacionales de las empresas.

Por su parte, la transparencia fiscal se refiere a la divulgación clara y completa de información sobre asuntos fiscales, incluyendo impuestos, ingresos, gastos y políticas, con el objetivo de garantizar la equidad y prevenir la evasión fiscal. Fomenta la equidad al asegurar que todos los contribuyentes cumplan con sus obligaciones tributarias de manera justa. Además, promueve la confianza pública en los sistemas fiscales y gubernamentales. Las contribuciones de la OCDE en esta materia son:

- Intercambio Automático de Información (EAI)

La OCDE ha liderado iniciativas para implementar el intercambio automático de información entre países, permitiendo el intercambio de datos financieros de manera automática y estandarizada para combatir la evasión fiscal a nivel global.

- Normas Comunes de Reporte e Información Financiera

La organización ha desarrollado normas comunes para el reporte e intercambio de información financiera entre jurisdicciones, fortaleciendo la cooperación entre autoridades fiscales y facilitando la detección de prácticas fiscales dañinas.

- Plan de Acción contra la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios (BEPS)

Como ya se ha señalado anteriormente, el Plan de Acción BEPS de la OCDE incluye medidas para mejorar la transparencia fiscal, como la acción 13 que establece estándares de documentación y reporte de información sobre precios de transferencia.

La OCDE ha liderado la promoción de la armonización y transparencia fiscal a nivel global, desarrollando estándares y directrices, facilitando el intercambio de información y fortaleciendo la cooperación entre países para combatir la evasión fiscal y la elusión de impuestos. Aunque se han logrado avances significativos, la armonización y transparencia fiscal continúa siendo un área clave que requiere esfuerzos continuos para abordar los desafíos emergentes y garantizar sistemas fiscales más equitativos y transparentes a nivel mundial.